Налоговое резидентство Италии

Стандартная система

По стандартной системе налогообложения в Италии налог на доходы физических лиц формируется по прогрессивной шкале и составляет 43% на доходы, превышающие 75,000 евро в год. Налогом облагаются трудовой и не трудовой доход. В Италии нет налога на богатство, но есть налог на финансовые активы, включая банковские депозиты и ценные бумаги. Ставка данного налога составляет 0,2%.

Особый режим

В 2017 году в Италии был введен особый режим резидентства по паушальной системе налогообложения. Паушальная система подразумевает ежегодную выплату налогов в фиксированном объеме. Сумма ежегодных платежей составляет 100,000 евро в год для главы семейства и дополнительно 25,000 евро на супругу/а. Отдельно предусмотрена ежегодная выплата в размере 25,000 евро на каждого члена семьи, проживающего с главой семейства и имеющего источник дохода. Фиксированная ставка налога применяется ко всем доходам, за исключением доходов, получаемых от источников в Италии.

Обязательство по уплате 25,000 евро в год за супругу/а возникает в случае совместного проживания в Италии и получения ВНЖ обоими супругами. Обязательства по уплате 25,000 евро в год за детей возникает только в том случае, если на них оформлены какие-либо активы, генерирующие доход, включая ценные бумаги и недвижимость, сдаваемую в аренду.

Данная система не имеет ограничений по национальному признаку и может быть использована гражданами Италии. Но соискатель на получение налогового резидентства по данной системе не должен являться итальянским налоговым резидентом за последние 8 лет. При уровне годового дохода, превышающем 232.600 евро в год, паушальная система становится более выгодной, чем стандартная система налогообложения.

Важная особенность налогового резидентства по паушальной системе налогообложения заключается в том, что такой режим не попадает под действие соглашений об избежании двойного налогообложения. Налоги, удержанные у источника, не будет взяты в зачет итальянскими налоговыми органами. Аналогично налоги, уплаченные в Италии по паушальной системе, не будут зачтены в счет исполнения налоговых обязательств в других странах.

Оформление налогового резидентства

Независимо от предпочтительной системы налогового резидентства, первым обязательным этапом является оформление итальянского ВНЖ. Для граждан ЕС обязательство по оформлению ВНЖ заменяется постановкой на учет по месту жительства. Оформление ВНЖ возможно через программу для инвесторов либо через покупку недвижимости по программе для финансово независимых лиц. Подробнее…

Помимо оформления необходимых документов, переход в налоговое резидентство Италии требует структурирования владения и управления активами таким образом, чтобы смена резидентства не повлекла за собой возникновения дополнительных налоговых обязательств.

Компания Аркендум сотрудничает с аккредитованными итальянскими адвокатами в различных регионах Италии и способствует оформлению итальянского ВНЖ и налогового резидентства, а также оказывает услуги по структурированию активов и планированию смены налогового резидентства.