Налоговое резидентство Мальты

Стандартная система

По стандартной системе налогообложения на Мальте налог на доходы физических лиц формируется по прогрессивной шкале и достигает уровня в 35% на доходы, превышающие 60,000 евро в год. По некоторым категориям доходов применяются фиксированные ставки налогообложения. Так дивиденды и процентный доход облагается по ставке 15%, а прирост капитала от продажи недвижимости по ставке 12%. На Мальте нет налога на богатство.

Особый режим

Налоговые резиденты Мальты, не имеющие домициля, могут применять особый режим налогообложения по системе перечисления (remittance basis). В рамках этого режима налогообложению на Мальте подлежат только те доходы от зарубежных источников, которые были фактически заведены в страну. В силу специфики мальтийского законодательства, обретение домициля на Мальте иностранными гражданами на практике крайне затруднительно. Благодаря этому преимущества мальтийского режима налогообложения по системе перечисления остаются доступными для иностранных резидентов.

Система налогообложения без домициля по сути копирует аналогичный режим, применяемый в бывшей метрополии – в Великобритании. В отличие от британского режима, начиная с 2018 года на Мальте резиденты без домициля имеют обязательства по уплате ежегодного сбора в 5,000 евро. В Великобритании обязательный сбор возникает только по прошествии 7 лет, но его сумма существенно выше.

Оформление налогового резидентства

Налоговое резидентство на Мальте возникает при выполнении временного критерия и пребывании в стране не менее 183 дней в году. Независимо от предпочтительной системы налогового резидентства первым обязательным этапом является получение мальтийского ВНЖ. Для граждан ЕС действует обязательство по регистрации по месту жительства. Граждане других стран могут оформить ВНЖ по одной из программ резидентства для инвесторов. Подробнее…

Помимо оформления необходимых документов переход в налоговое резидентство Мальты требует структурирования владения и управления активами таким образом, чтобы смена резидентства не повлекла за собой возникновения дополнительных налоговых обязательств.

Компания Аркендум сотрудничает с аккредитованными мальтийскими адвокатами и способствует оформлению мальтийского ВНЖ и налогового резидентства, а также оказывает услуги по структурированию активов и планированию смены налогового резидентства.