Особые режимы налогового резидентства

Что такое налоговое резидентство?

Термин «налоговое резидентство» обозначает юридическую привязку физического или юридического лица к налоговой системе государства, в связи с которой у такого лица возникают налоговые обязательства именно в этом государстве. Такие обязательства распространяются на все доходы, получаемые лицом от источников по всему миру. Подробнее о механизмах определения налогового резидентства читайте в нашей статье.

В современных реалиях планирование налогового резидентства физических лиц является важнейшим инструментом по структурированию и легальной оптимизации налоговых обязательств. Законодательство некоторых стран полностью освобождает от налогообложения доходы, получаемые от зарубежных источников. В других странах действуют особые режимы налогообложения физических лиц.

Великобритания

В Великобритании существует особый режим налогового резидентства, именуемый налоговым резидентством без домициля. В соответствии с этим режимом физические лица считаются временными переселенцами и освобождаются от налогообложения доходов, полученных от зарубежных источников. Налоговые обязательства возникают только в отношении доходов, фактически заведенных на территорию страны. Подробнее о налоговом резидентстве Великобритании.

Мальта

На Мальте действует система налогообложения, аналогичная с британской. Резиденты без домициля платят налоги по системе перечисления, т.е. только на те суммы, которые фактически заводятся на территорию Мальты. Подробнее о налоговом резидентстве Мальты.

Кипр

Кипрская правовая система, как и мальтийская, основана на английском праве. На Кипре действует свой особый режим налогообложения без домициля. В отличие от Великобритании и Мальты, кипрский режим не основан на системе перечисления. Налоговые резиденты без домициля освобождаются от уплаты Специального Сбора на Нужды Обороны (Special Defense Contribution) по ряду категорий доходов.

Прямой налог по таким доходам существует, но с нулевой ставкой. Также, при выполнении ряда дополнительных условий, срок обязательного пребывания на Кипре составляет всего 60 дней в году. Подробнее о налоговом резидентстве Кипра.

Швейцария

Стандартная система налогообложения в Швейцарии может быть очень обременительной. Но в качестве альтернативы для иностранцев существует особый режим паушального налогообложения. По индивидуальной договоренности с местными властями определяется фиксированная ежегодная сумма налоговых платежей, основанная на расходах, а не на доходах. Помимо этой фиксированной суммы, других налоговых обязательств не возникает, независимо от суммы доходов и оценки богатства. Подробнее о налоговом резидентстве Швейцарии.

Италия

Сравнительно новый режим паушального налогообложения действует в Италии. В отличие от Швейцарии, данный режим доступен не только для иностранцев, а фиксированная сумма ежегодных платежей закреплена на законодательном уровне. Подробнее о налоговом резидентстве Италии.

Объединенные Арабские Эмираты

В ОАЭ отсутствует налогообложение доходов физических лиц, в связи с чем термин «налоговое резидентство» неприменим в полной мере в отношении этой страны. Тем не менее фактическое резидентство в ОАЭ может быть основанием для его признания в целях определения налогового резидентства. Подробнее о резидентстве ОАЭ.

Монако

В этом маленьком княжестве, расположенном на лазурном берегу Франции, вблизи с итальянской границей, отсутствует налогообложение доходов физических лиц. Освобождение от налогов не распространяется только на граждан Франции. Благодаря своему привлекательному режиму налогового резидентства, Монако стало центром притяжения для богатейших людей со всего мира. Подробнее о налоговом резидентстве Монако.

Гибралтар

Гибралтар является заморской территорией Великобритании и резидентство на полуострове некоторые рассматривают как путь к получению британского гражданства. Однако, Гибралтар также предлагает привлекательные условия налогового резидентства безотносительно планов по получению гражданства. В рамках особого режима, именуемого «Категорией 2», налогом облагается только первые 80,000 фунтов стерлингов ежегодного дохода, ограничивая общие налоговые обязательства по налогу на доходы физических лиц суммой около 30,000 фунтов в год. Подробнее о налоговом резидентстве Гибралтара.

Особые режимы налогового резидентства действуют и в других юрисдикциях. Некоторые из них имеют ограничения только для граждан страны, как, например, особый налоговый режим в Израиле. Оптимальное решение зависит от всех нюансов конкретной ситуации. Получение максимальной выгоды от особых режимов налогового резидентства также зависит от грамотного структурирования владения и управления активами.

Помогаем в выборе и оформлении налогового резидентства основываясь на обширном опыте в сфере международного налогового планирования. Обратитесь к экспертам нашей компании для определения наилучшего решения для Вас, и вы непременно порекомендуете нас своим партнерам и друзьям.