Автоматический обмен информацией – первый блин комом?

Автоматический обмен информацией – первый блин комом?

Автоматический обмен банковской информацией начал действовать на практике. Первый обмен произошел в начале октября 2018 и сразу же выявил проблемы и несовершенства этого процесса. В частности, несмотря на присоединение к автоматическому обмену банковской информацией, Израиль пока что не внедрил эту практику, чем вызвал недовольство и критику со стороны ОЭСР. Но для России наибольший интерес представляет автоматический обмен с другими странами, а точнее получение информации о счетах своих резидентов в других странах. Ряд стран уже начал предоставлять информацию о банковских счетах российских резидентов российским налоговым органам. Но основная банковская юрисдикция – Швейцария, должна начать автоматический обмен с Россией только со следующего года.

Швейцария тоже начала предоставлять информацию другим странам в рамках автоматического обмена, но швейцарская налоговая служба официально заявила об исключении из автоматического обмена Кипра и Румынии. Налоговые органы этих стран не получили банковскую информацию о своих гражданах, имеющих счета в Швейцарии. Основанием для исключения этих стран из автоматического обмена стало их несоответствие международным требованиям по обеспечению конфиденциальности и безопасности информации.

Согласно швейцарскому законодательству, должностные лица и руководители банков несут персональную уголовную ответственность за необеспечение сохранности информации и нарушение банковской тайны. Требование по обеспечению конфиденциальности и безопасности информации также может стать камнем преткновения при осуществлении автоматического обмена информацией с российскими налоговыми органами в 2019 году. Швейцарская сторона требует гарантий того, что передаваемая информация не появится в открытой продаже на различных радиорынках и в интернете. Способность российских налоговых органов обеспечить исполнение этих требований вызывает сомнения.

Помимо реально обоснованных опасений швейцарских банкиров, автоматическому обмену информацией с Россией мешает также мощное лобби, как со стороны банков в Швейцарии, так и со стороны высокопоставленных клиентов банков в России. Швейцария традиционно привлекала крупные состояния со всего мира и не придавала большого значения чистоте происхождения этих состояний. Так, по слухам, в швейцарских банках до сих пор хранится золото третьего Рейха и личные деньги высоких функционеров нацистской Германии.

Учитывая историческую роль швейцарских банков в обслуживании крупных финансовых потоков и их готовность закрывать глаза на налоговые недочеты своих клиентов, можно предположить, что многие влиятельные люди из России являются клиентами швейцарских банков. И эти люди будут всячески способствовать тому, чтобы Россия, наравне с Кипром и Румынией, не отвечала международным требованиям по обеспечению безопасности и конфиденциальности информации и была исключена из автоматического обмена информацией.

Однако, даже в случае исключения России из автоматического обмена, швейцарские банки будут обязаны раскрыть информацию о своих российских клиентах в рамках адресных запросов налоговых органов. Такие запросы должны быть обоснованы. В частности, они могут производиться в рамках следственных мероприятий. На практике такие запросы подаются российскими налоговыми и правоохранительными органами регулярно, и чаще всего банки удовлетворяют такие запросы.

В случае, если клиент банка заявляет и подтверждает своё налоговое резидентство в какой-либо другой стране, кроме России, вероятность того, что швейцарский банк раскроет информацию по запросу российских властей снижается до минимума. В случае оформления налогового резидентства в Швейцарии, швейцарские банки не будут передавать информацию о счетах своего клиента налоговым органам, поскольку на территории Швейцарии банковская тайна сохраняется.

Для многих клиентов швейцарских банков автоматический обмен банковской информацией является нежелательным по вполне легитимным причинам. Зачастую все налоги уплачены, а деньги выведены за границу без каких-либо правонарушений. Но состоятельных людей беспокоит вопрос сохранения конфиденциальности и безопасности передаваемой информации. В отличие от швейцарских банкиров, они опасаются не уголовной ответственности за утечку этих данных, а других последствий такой утечки для себя лично.

Кроме того, российское валютное законодательство накладывает существенные ограничения на возможность использования зарубежных банковских счетов. Любые операции, не входящие в перечень разрешенных, могут повлечь за собой штраф в объёме от 75% до 100% от суммы зачисления на счёт. При этом российская банковская система не предоставляет полноценную альтернативу зарубежным банкам как по причине меньшей надёжности (объём страхования вкладов в РФ в разы ниже, чем в странах ЕС, а отзывы лицензий российских банков происходят еженедельно), так и из-за существенных ограничений по международным банковским проводкам из-за сложностей российского валютного контроля.

Для тех, кто не хочет надеяться на то, что автоматический обмен информацией не затронет Россию и кто хочет застраховаться от возможных трудностей и рисков, единственным легальным решением является смена налогового резидентства. Многие не рассматривают для себя такую возможность из-за невозможности проводить длительное время в какой-либо стране, кроме России. Однако, в разных странах действуют разные критерии определения налогового резидентства, и временной критерий в некоторых странах может быть сокращен до минимума. Подробнее об особых режимах налогового резидентства читайте в нашей статье «Возможно ли налоговое кочевничество в современном мире?», или узнайте на бесплатной персональной консультации.