Европейские консультанты больше не помощники в налоговом планировании

В марте 2018 Организация по Экономическому Сотрудничеству и Развитию (ОЭСР) выпустила новый набор правил раскрытия информации налоговыми консультантами, аудиторами, адвокатами, банками и прочими экспертами, оказывающими услуги в сфере налогового планирования. Эти правила нацелены на раскрытие информации по применяемым схемам уклонения от исполнения обязательств по автоматическому обмену информацией, а также по сокрытию бенефициарных владельцев юридических лиц и трастов. 

Спустя два месяца Совет ЕС опубликовал новые правила, обязывающие консультантов, юристов, аудиторов, бухгалтеров и прочих участников экспертного сообщества раскрывать налоговым органам агрессивные схемы налоговой оптимизации, используемые их клиентами. Страны ЕС должны внедрить соответствующее законодательство до 1 июля 2020 года.

В документе отмечается, что он нацелен на схемы по злоупотреблению трансфертным ценообразованием, BEPS (Base Erosion and Profit Shifting) – плану действий ОЭСР по противодействию размыванию налогооблагаемой базы и выводу прибыли из-под налогообложения, необоснованным применением налоговых льгот. В документе сказано, что не все из раскрываемых схем будут обязательно трактоваться как незаконные, но они позволят выявлять практики по злоупотреблению.

Нет четкого понимания какие именно критерии будут определять ту или иную схему как агрессивную. При этом в случае выявления нелегальных схем, профессиональный консультант, причастный к ее созданию, но не сообщивший о ней налоговым органам, может нести персональную ответственность. Помимо репутационных издержек, возможно наложение штрафов, отзыв лицензии и т.д. В этих условиях консультанты предпочтут перестраховываться и раскрывать налоговым органам максимальное количество информации. Между налоговыми органами разных стран в свою очередь будет налажен автоматический обмен этой информацией.

Схожие обязательства по раскрытию информации распространяются на российских аудиторов. В обозримом будущем такие обязательства будут касаться только профессионального сообщества стран ЕС, а также российских аудиторов.

Профессиональные консультанты из других юрисдикций под новые требования не попадают. Однако, в свете обозначенных законодательных инициатив мы прогнозируем отток квалифицированных кадров в другие юрисдикции и создание большого количества консалтинговых компаний, специализирующихся на этих вопросах. Это в свою очередь приведет к возникновению новых законодательных инициатив, расширяющих ограничения на экспертов из других стран.

Глобальная борьба с налоговыми злоупотреблениями будет продолжаться и использование различных схем по оптимизации, пользовавшихся большой популярностью до сих пор, уйдет в прошлое. На смену офшорам и перенаправлению финансовых потоков через компании пустышки придет создание реальных представительств компаний, ведущих деятельность в той или иной юрисдикции, нанимающей сотрудников и выплачивающей местные налоги.

Бенефициары не смогут сохранять реальную анонимность и продолжать контролировать свой бизнес. Персональное налоговое планирование приведет к фактическому переезду и оформлению налогового резидентства в юрисдикциях, предлагающих льготные режимы. (гиперссылка на статью про льготные режимы налогообложения в разделе наши услуги)

По мере осознания и принятия новых реалий, спрос на оформление налогового резидентства физических лиц будет расти. Фактическое перемещение физических лиц в особые юрисдикции станет очевидным. Это в свою очередь может привести к увеличению давления со стороны мирового сообщества на юрисдикции, предлагающие льготные режимы, усложняя или закрывая возможности воспользоваться ими. Те, кто позаботятся о планировании своего резидентства заранее, окажутся в выигрышном положении.

Запишитесь на бесплатную персональную консультацию с экспертами компании Аркендум для выбора оптимального индивидуального решения по налоговому резидентству и структурированию ваших активов.