Амнистия капиталов 3.0 – теперь точно всё?

Первая волна амнистии капиталов проводилась с июля 2015 по июнь 2016 года и была заявлена как разовая акция. Однако, результат первой волны амнистии оказался довольно скромным. Вторая волна амнистии действовала с марта 2018 по февраль 2019. Она была запущена на фоне внедрения автоматического обмена банковской информацией, который стимулировал граждан воспользоваться предоставленной возможностью задекларировать свои зарубежные активы и банковские счета. Точной статистики по результатам второй волны амнистии нет, но по общей информации она оказалась более успешной, чем первая волна. В рамках второй волны амнистии было задекларировано свыше 10 миллиардов евро, хранящихся на зарубежных счетах.

Несмотря на официальные заявления, вторая волна амнистии также не стала окончательной. С марта 2019 по февраль 2020 действует третья волна амнистии капиталов, которая предоставляет все те же гарантии и освобождение от ответственности, что и предыдущие два этапа амнистии. Дополнительным условием новой волны амнистии является возвращение капиталов в Россию. Для владельцев офшорных компаний предусмотрено обязательство по их переводу в Специальные Административные Районы, также известные как российские офшоры.

Подводные камни остаются на месте

Амнистия капиталов не освобождает от ответственности по ряду важных статей, включая мошенничество (ст. 159 УК РФ) и легализацию преступных доходов (ст. 174 и ст. 174.1 УК РФ). Именно эти две статьи формируют зону повышенного риска для участников амнистии. И если мошенничество нужно доказывать, а соответствующая статья может использоваться для давления и запугивания, то с легализацией все обстоит намного проще.

Амнистия освобождает от ответственности за неуплату налогов. Однако, сам по себе факт неуплаты налогов является так называемым предикатным преступлением, то есть предшествующим к последующей легализации. Денежные средства, полученные в результате неуплаты налогов, приравниваются к доходам, полученным преступным путем. Признание факта неуплаты налогов, по сути, создает презумпцию виновности в дальнейшей легализации доходов. Срок исковой давности по данной статье составляет до 10 лет.

Новые стимулы

Третья волна амнистии капиталов действительно может стать привлекательной для определенного круга представителей бизнес-сообщества. Угроза попадания в санкционные списки по формальным признакам или по реальным причинам, а также требование по наличию реального экономического присутствия в офшорных юрисдикциях, делает применение офшорных компаний все более проблематичным. Наличие льготного налогового режима в Специальных Административных Районах действительно может привлечь туда некоторых представителей бизнеса.

Российские офшоры проигрывают классическим офшорам с точки зрения правого регулирования и возможности защиты прав в правовых системах, основанных на английском праве. Такая возможность важна в первую очередь для компаний, которые опосредованно владеют теми или иными реальными активами. Такие компании предпочтут создавать реальное экономическое присутствие и открывать офисы в стране своей регистрации. В то же время компании, чья деятельность заключается в проведении торговых операций, и которые не владеют крупными активами, могут переместиться в САРы.

Перевод компании в Специальные Административные Районы возможен и вне рамок амнистии. Однако, создание этих особых районов было важным государственным проектом, который не оправдал возложенных на него ожиданий. Переводя компании в российские офшоры в рамках амнистии капиталов, бизнес и государство фактически оказывают друг другу определенные услуги. Государство освобождает бизнес от некоторой ответственности. А бизнес в свою очередь помогает государству достичь поставленных целей по развитию Специальных Административных Районов, а также создать позитивный образ амнистии капиталов.

Будет ли амнистия 4.0?

Объявив о разовом характере мероприятия, и продлив амнистию капиталов дважды, государство теряет авторитет и доверие со стороны граждан и бизнеса. Однако, изначальный уровень доверия к государству со стороны населения при запуске амнистии был низким. Положительный опыт тех, кто воспользовался амнистией в рамках первой и второй волны может действительно стимулировать граждан воспользоваться амнистией 3.0.

Государству важно послать четкий сигнал, что третья волна действительно станет окончательной. В противном случае амнистия капиталов не будет восприниматься всерьез со стороны населения, а со стороны международного сообщества могут появиться претензии к России с точки зрения борьбы с налоговыми уклонениями и злоупотреблениями, что может стать основанием для применения дополнительных санкционных мер. Вред от еще одного продления амнистии может перевесить ее пользу и в этой связи амнистия 4.0 представляется нам крайне маловероятной.